Если быть - то быть первым!
 
Главная Контакты Карта сайта Новости

Главная » Законодательство » Налогообложение » Общая информация

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Все субъекты хозяйствования, в соответствии с Налоговым Кодексом РБ (НК РБ) могут применять общий порядок налогообложения  или особый режим налогообложения.
Особый режим налогообложения применяется для плательщиков:
- налога при упрощенной системе налогообложения;
- единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц;
- единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции;
- налога на игорный бизнес;
- налога на доходы от осуществления лотерейной деятельности;
- налога на доходы от проведения электронных интерактивных игр;
- сбора за осуществление ремесленной деятельности;
- сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
- единого налога на вмененный доход.

В сфере предпринимательства наибольшее распространение получили следующие особые режимы налогообложения:
- упрощенная система налогообложения;
- единый налог с индивидуальных предпринимателей.

НАЛОГ ПРИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на применение упрощенной системы (УСН) с начала календарного года при одновременном соблюдении критериев средней численности работников (не более 100 человек) и валовой выручки в течение первых девяти месяцев года, предшествующего году, с которого претендуют на ее применение. Для организаций это не более 1 391 800 белорусских рублей, для ИП – 152 000 белорусских рублей.

Любые субъекты вправе применять УСН начиная со дня их государственной регистрации, подав в течение 20 рабочих дней с момента регистрации, соответствующее уведомление в ИМНС по месту постановки на учет.

НЕ ВПРАВЕ применять упрощенную систему организации и ИП:
- производящие подакцизные товары;
- реализующие ювелирные изделия из драгоценных металлов и камней;
- реализующие имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, товаров, работ или услуг (фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и др.);
-предоставляющие в аренду (лизинг, пользование) объекты недвижимости, не являющиеся их собственностью;
- являющиеся резидентами свободных экономических зон, специального туристско-рекреационного парка "Августовский канал", Парка высоких технологий, Китайско-Белорусского индустриального парка "Индустриальный парк "Великий камень";
- организации, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции;
- организации, являющиеся участниками холдинга;
- микрофинансовые организации;
- организации, собственником имущества которых является юридическое лицо или более 25% долей организации принадлежит юридическим лицам;
-являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг.
Осуществляющие:
-лотерейную деятельность;
-деятельность в рамках простого товарищества;
-деятельность по организации электронных интерактивных игр;
- риэлтерскую деятельность;
- страховую деятельность;
- банковскую деятельность;
- деятельность в сфере игорного бизнеса;
- посредническую деятельность по страхованию.

ИП и организации, применяющие УСН, могут не являться плательщиками НДС, если численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно не более 50 человек и если размер их валовой выручки нарастающим итогом с начала года составляет не более 1 270 100 белорусских рублей.

Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, обязаны соблюдать ограничительные критерии, установленные законодательством в отношении:
- численности для организаций с уплатой НДС, не более 100 человек и организации без уплаты НДС, не более 50 человек;
- в отношении валовой выручки, для организаций с уплатой НДС, не более 1 851 100 белорусских рублей, организации без уплаты НДС, не более 1 270 100 белорусских рублей, индивидуальных предпринимателей, не более 202 700 белорусских рублей.
В случае превышения установленных критериев применение УСН этими субъектами прекращается и они должны осуществлять исчисление и уплату налогов, сборов (пошлин) в общем порядке начиная с месяца, следующего за отчетным периодом, в котором были превышены критерии применения УСН.

Объектом налогообложения налога при упрощенке признается валовая выручка.

Ставки налога при упрощенной системе устанавливаются в следующих размерах:
5 процентов - для организаций и индивидуальных предпринимателей, не уплачивающих налог на добавленную стоимость;
3 процента - для организаций и индивидуальных предпринимателей, уплачивающих налог на добавленную стоимость;
16 процентов - для организаций и ИП в отношении внереализационных доходов, то есть стоимость безвозмездно полученных товаров (работ, услуг), имущественных прав, иных активов, суммы безвозмездно полученных денежных средств, стоимость безвозмездно полученного имущества (товаров), работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя.

Сумма налога при упрощенной системе исчисляется нарастающим итогом с начала налогового периода как произведение налоговой базы и ставки налога.

Индивидуальные предприниматели и организации с численностью работников не более 15 человек и размер валовой выручки которых нарастающим итогом с начала года не превышает 492 000 белорусских рублей, вправе с начала налогового периода вести учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Во всех остальных случаях, или при желании плательщика, необходимо вести соответственно бухгалтерский учет и отчетность и учет доходов и расходов на общих основаниях.

Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем от коммерческой организации, облагаются не налогом при УСН, а подоходным налогом в случаях, если ИП:

- как физическое лицо является собственником имущества или участником данной организации;
- состоит с собственником (участником) этой организации в брачных отношениях;
- является родителем (усыновителем) или ребенком (в том числе усыновленным, удочеренным) собственника или участника вышеуказанной организации.
В этом случае, ИП будет являться одновременно плательщиком УСН по всей деятельности и плательщиком подоходного налога в отношении вышеуказанных доходов.

ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ.

Виды деятельности, при осуществлении которых индивидуальные предприниматели уплачивают единый налог, указаны в статье 296 НК РБ. Иной порядок налогообложения для ИП, в отношении этих видов деятельности, применять нельзя.

Объектом налогообложения единым налогом признается:
- оказание потребителям (физическим лицам) услуг (выполнение работ);
- розничная торговля товарами в магазине, на торговых местах на рынках, в торговых объектах, торговля с использованием торговых автоматов, при развозной и разносной торговле.

Единый налог может применяться одновременно с другими системами налогообложения при осуществлении разных видов деятельности, или оказания услуг юридическим лицам или другим ИП
.

Базовые ставки единого налога за месяц устанавливаются в размерах согласно приложению 25 к НК РБ. Областные и Минский городской Советы депутатов устанавливают ставки единого налога за месяц в пределах базовых ставок этого налога.

Ставки налогов
устанавливаются разными, в зависимости от:
- видов деятельности (торговля, оказание услуг);
- населенного пункта, в котором осуществляется деятельность плательщиков (г.Минск, города областного, районного подчинения, поселки городского типа, сельские населенные пункты);
- места осуществления деятельности плательщиков в пределах населенного пункта (магазин, торговый объект, торговое место на рынке);
- режима работы плательщиков (полный месяц или его часть).

При осуществлении розничной торговли через Интернет-магазины, единый налог исчисляется исходя из налоговой базы и ставок налога, установленных в населенном пункте по месту постановки ИП на учет в налоговом органе и уплачивается в размере одной ставки этого налога независимо от количества созданных и зарегистрированных Интернет-магазинов.

Ставки единого налога снижаются для:
- физических лиц, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, - на 25 процентов в первые три месяца начиная с месяца, в котором начата предпринимательская деятельность;
- плательщиков, достигших пенсионного возраста - на 20 процентов;
- плательщиков-инвалидов - на 20 процентов;
-плательщиков-родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в возрасте до восемнадцати лет - на 20 процентов;
- плательщиков, воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет, - на 20 процентов;
- плательщиков - инвалидов I и II групп, воспитывающих несовершеннолетних детей и (или) детей, получающих образование в дневной форме получения образования, - на 100 процентов. Указанная льгота предоставляется при условии, что супруг (супруга) плательщика также является инвалидом I или II группы.

При розничной торговле, уплата единого налога производится по тому виду товаров, по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога.
При розничной торговле на нескольких торговых объектах, на нескольких торговых местах на рынках, а также при осуществлении общественного питания на нескольких торговых объектах общественного питания, единый налог уплачивается по каждому торговому объекту (торговому объекту общественного питания), торговому месту на рынке.
При розничной торговле на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговой сети, менее пятнадцати дней в месяц, единый налог исчисляется с применением коэффициента 0,5:
При реализации в отчетном периоде нескольких видов работ (услуг), единый налог уплачивается по тому виду работ (услуг), по которому установлена наиболее высокая ставка единого налога.
При реализации в отчетном периоде работ (услуг) в нескольких обслуживающих объектах, единый налог уплачивается по каждому обслуживающему объекту.

ИП, уплачивающие единый налог при осуществлении розничной торговли товарами обязаны обеспечить наличие документов, подтверждающих приобретение (поступление) таких товаров, в местах их хранения, реализации и при их перевозке (транспортировке).

Документами, подтверждающими приобретение товаров на территории государств - членов Таможенного союза за наличный расчет ИП, уплачивающими единый налог, являются первичные учетные документы, предусмотренные законодательством государства, на территории которого приобретены товары(товарные, товарно-транспортные накладные), с приложением к ним кассовых чеков, квитанций или других документов, подтверждающих оплату товаров, а также счетов-фактур, если их оформление предусмотрено законодательством государства - члена Таможенного союза, на территории которого приобретены товары.

ИП, уплачивающие единый налог, ведут учет валовой выручки от реализации товаров (работ, услуг), по которым уплачивается единый налог, а также учет товаров, в том числе сырья и материалов, основных средств и иного имущества, ввозимых на территорию Республики Беларусь из государств - членов Таможенного союза. Они так же обязаны составлять первичные учетные документы (договоры, акты выполненных работ и т.д.).

При превышении выручки от реализации товаров (работ, услуг) над сорокакратной суммой единого налога за соответствующий отчетный период, индивидуальными предпринимателями исчисляется доплата единого налога в размере 5 процентов с суммы такого превышения. В валовую выручку включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) потребителям, полученная в течение отчетного периода, а также сумма полученных в течение отчетного периода внереализационных доходов, связанных с осуществлением видов деятельности.

Налоговая декларация (расчет) по единому налогу представляется индивидуальными предпринимателями в налоговый орган по месту постановки на учет не позднее 1-го числа месяца, в котором будет осуществляться деятельность. ИП, зарегистрированными впервые, а также в случае осуществления розничной торговли на торговых местах, выставках-продажах, ярмарках, в развозной и разносной торговой сети, менее пятнадцати дней в месяц, налоговая декларация (расчет) представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности.

           
Более подробную информацию по вопросам налогообложения можно получить в
территориальных ИМНС или их структурных подразделениях

Более подробную информацию по вопросам налогообложения можно получить в
территориальных ИМНС или их структурных подразделениях

 

Наименование, адрес ИМНС

«Горячие линии» по вопросам
справочно-консультационного характера

Налогообложение
ИП

Налогообложение
юридических лиц

Инспекция Министерства по налогам и сборам (далее – ИМНС) по Гродненской области 230005, г. Гродно, ул. Дубко,19

80152 453013

453009, 453010

ИМНС по Ленинскому району 
230005, г. Гродно, ул. Дубко,19

80152 453050, 453074

453052, 453072

ИМНС по Октябрьскому району
230023, г. Гродно, ул. Б. Троицкая, 39

80152 721600, 722034

721698

ИМНС по Волковысскому району 231900, г. Волковыск, ул. Школьная,6

801512 44953

44381

Отдел по работе с плательщиками по Берестовицкому району
231770, г.п. Берестовица,ул. Советская,29

801511 21078, 21919

21078, 21919

Отдел по работе с плательщиками по Свислочскому району
231960, г. Свислочь, ул. Ленина,2

801513 73038, 73042

73038, 73042

ИМНС по Гродненскому району 230011, г. Гродно, ул. Титова,9

80152 520436, 524887

520436, 524887

Управление по работе с плательщиками по Мостовскому району
231600. г. Мосты, ул. Заводская,25

801515 33591

33960, 33960

ИМНС по Лидскому району
231300, г. Лида, ул. Чапаева,19

801545 529674, 529326

522348, 528779

Управление по работе с плательщиками по Вороновскому району
231370, г.п. Вороново, ул. Советская,34

801594 22647

22647

Управление по работе с плательщиками по Ивьевскому району
231337, г. Ивье, ул. К.Маркса,11

801595 21574

21574

ИМНС по Новогрудскому району 231400, г. Новогрудок, 1 пер. Ленина,2

801597 24393

22381

Управление по работе с плательщиками по Дятловскому району
231471, г. Дятлово, ул. Комсомольская,2

801563 24250

24250

Управление по работе с плательщиками по Кореличскому району
231430, г.п. Кореличи, ул. 1 Мая, 4а

801596 20159

22148

ИМНС по Островецкому району
231210, г. Островец, ул. Советская,6

801591 20388, 21452

22093

ИМНС по Слонимскому району
231800, г. Слоним, ул. Пушкина,34

801562 66388

66701

Отдел по работе с плательщиками по Зельвенскому району
231941, г.п. Зельва, ул. Победы,1

801564 25147

25147

ИМНС по Сморгонскому району 231042, г. Сморгонь, ул. Советская,1

801592 37327, 37322

37327,37322

Управление по работе с плательщиками по Ошмянскому району
231100, г. Ошмяны, ул. Советская,103

801593 4 32 00

43200

ИМНС по Щучинскому району
231510, г. Щучин, пл. Свободы,11

801514 29496, 29585

29496, 76818, 29585

Ставки единого налога с ИП и физлиц

 

 

ТЕЛЕФОН ГОРЯЧЕЙ ЛИНИИ
+ 375 152 74 22 27


  ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ  
  Нормативные правовые акты по предпринимательству  

  СПРАВОЧНАЯ ИНФОРМАЦИЯ  
 
Ставка рефинансирования Национального банка Республики Беларусь   10,0% годовых
Размер базовой величины   24.50 руб.
Размер базовой арендной величины   16.11 руб.
Тарифная ставка 1-го разряда   34 руб.
Размер месячной минимальной зарплаты   305 руб.
Предельные значения выручки от реализации товаров без учета налога на добавленную стоимость за 2017 год:
-индивидуальных предпринимателей   356 тыс.рублей
-микроорганизаций   2 607 тыс.рублей
-малых рганизаций   9 836 тыс.рублей
 
   
 

- нормативные правовые акты по предпринимательству

 
 

- ИНВЕСТИЦИОННЫЙ КАТАЛОГ

 
 

- cертификация

 
 

- субконтрактация

 
 

- кредитные продукты для среднего и малого бизнеса ОАО «АСБ Беларусбанк»

 
 

- установка платежных терминалов

 
 

- подготовка разрешительной документации на строительство

 
 

- наружная реклама

 
 

- классификация видов деятельности (ОКЭД)

 
 

- что нужно знать при приеме на работу? (в вопросах и ответах)

 
 

- рекомендации при регулировании трудовых отношений с работниками

 
 

- Деятельность физических лиц и ремесленников. Агроэкотуризм

 
 

- база данных организаций поддержки малого и среднего бизнеса в сфере экотуризма Брестской и Гродненской областей

 

  Реализация товаров отечественного производства  
 

Перечень оптовых организаций, предлагающих продукцию для реализации

 
 

Оптовые склады и дилеры концерна Беллегпром

 
 

Для предприятий и индивидуальных предпринимателей, работающих на рынке посуды для дома и профессиональной посуды для кафе, баров, ресторанов

 
 

о возможности продвижения продукции через сеть концерна "Белнефтехим"

 
 

Приглашение к сотрудничеству с ООО "Мирдадагрупп"

 
 

Электронная торговая площадка концерна «Беллегпром» – TradeBel

 

Этикет Сервис

Беларусбанк

Банк Москва Минск

Банк "Решение"


 
 

Режим работы:
Пн - Пт
c 8:30 до 17:30
обед с 13:00 до 14:00

Официальный сайт Президента Республики Беларусь
Cайт Гродненского областного исполнительного комитета
Cайт Гродненского городского исполнительного комитета
Бухгалтерские услуги
Официальный сайт Республики Беларусь
Администрация СЭЗ "Гродноинвест"
Координационное бюро Программы ТАСИС ЕС
ОАО
Альфа Банк
Белорусский фонд финансовой поддержки предпринимателей
Белинвестбанк
БПС-СБЕРБАНК
Главная » Законодательство » Налогообложение » Общая информация
Гродненское областное учреждение
финансовой поддержки предпринимателей
230029 Гродно, ул. Мицкевича, 8
Тел: +375 0152 74 22 27
факс: 375 0152 77 23 79
e-mail: info@fincentr.by
site: www.fincentr.by